Тест-драйв КонсультантПлюс бесплатно
Оставьте заявку, чтобы получить бесплатный пробный доступ к системе, и убедитесь в качестве наших услуг сами!
Купить КонсультантПлюс
Оставьте заявку, и наш менеджер свяжется с вами, чтобы подключить необходимую версию системы с учетом количества пользователей, состава и периодов оплаты.
Закажите обратный звонок
Оставьте контактные данные, и наш менеджер перезвонит вам, чтобы проконсультировать по возникшим вопросам.
Заполняем и представляем налоговикам расчет 6-НДФЛ
Оставьте контактные данные и после отправки формы мы сразу перенаправим вас на документ. Вы сможете сохранить его на яндекс диске или скачать себе на устройство.
Воинский учет у работодателя: ликбез
Оставьте контактные данные и после отправки формы мы сразу перенаправим вас на документ. Вы сможете сохранить его на яндекс диске или скачать себе на устройство.
ЕНС и ЕНП: что, где и когда должно отражаться
Оставьте контактные данные и после отправки формы мы сразу перенаправим вас на документ. Вы сможете сохранить его на яндекс диске или скачать себе на устройство.
Иностранные работники. Изменения в порядке их привлечения в 2024 году
Оставьте контактные данные и после отправки формы мы сразу перенаправим вас на документ. Вы сможете сохранить его на яндекс диске или скачать себе на устройство.
Привлечение самозанятых — налоговые риски и последствия для работодателей
Оставьте контактные данные и после отправки формы мы сразу перенаправим вас на документ. Вы сможете сохранить его на яндекс диске или скачать себе на устройство.
Разбираемся с новым ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
Оставьте контактные данные и после отправки формы мы сразу перенаправим вас на документ. Вы сможете сохранить его на яндекс диске или скачать себе на устройство.
Выбор комплекта системы КонсультантПлюс
Оставьте заявку, менеджер поможет оформить нужный комплект, чтобы вы протестировали его бесплатно.
Ответьте на несколько вопросов, чтобы рассчитать стоимость индивидуального пакета
Оставьте контактные данные, чтобы мы могли направить вам подходящие тарифы
Работаем в Москве и МО
Надежная правовая поддержка
Занимайтесь развитием бизнеса, а вопросы правовой поддержки доверьте нам
310+ млн.
Документов в самой полной правовой базе
30 лет
с вами
Линия консультаций
Консультирование специалистов, подбор документов, проверка контрагентов.
Консультант
Плюс
Готовые решения, аналитические материалы, судебная практика, формы документов.
Бизнес-обучение
Вебинары, мастер-классы, практикумы, конференции,
повышение квалификации.
18 000+
Специалистов уже доверяют нам
Специалистов уже доверяют нам свою правовую поддержку
Попробовать бесплатно
как применять новшества
как действовать
как снизить риски
Нет времени на поиск необходимой информации? Нужны готовые решения? Возьмем на себя все вопросы:
Бухгалтерам
Сдавайте отчётность вовремя и не беспокойтесь о проверках. Мы поможем решить все задачи бух. учёта и налогообложения.
Юристам
Поможем составить договор, подготовиться к судебному заседанию, решить трудовой или корпоративный спор.
Руководителям
Поможем находить оптимальные решения, чтобы эффективность сотрудников компании росла, а расходы и риски снижались.
Кадровикам
Будьте уверены в своих решениях! С нами вы не упустите важные изменения в трудовом законодательстве.
Мы не просто осуществляем поддержку систем КонсультантПлюс, мы помогаем решать задачи вашего бизнеса
Безлимитная Линия консультаций с экспертной поддержкой
- Устные и письменные ответы на вопросы, а не только подборки документов.
- Высокая скорость и качество подготовки ответа.
- Консультируют эксперты, авторы материалов СПС КонсультантПлюс.
бесплатно
Смотреть кейсы «Линии консультаций»
Смотреть кейсы
Как указать в доверенности паспортные данные представителя?
Паспортные данные представителя могут быть указаны в доверенности после сведений о его фамилии, имени...
Марьяна Дорож
Ведущий юрисконсульт «Линии консультаций»
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
примеры
Дробление бизнеса — этот признак получения необоснованной налоговой выгодны?
Использование общего бренда, единой клиентской базы и одного помещения может свидетельствовать о наличии схемы...
Афонина Евгения
Ведущий юрисконсульт «Линии консультаций»
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
примеры
В течении какого периода работодатель должен хранить личные дела сотрудников?
Личные дела руководителей и работников организаций организации необходимо хранить в течение 50/75 лет...
Еленчук Анна
Старший юрисконсульт «Линии консультаций»
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
примеры
Более 40 мероприятий от топовых лекторов ежемесячно
- Талантливые лекторы из профессиональной среды.
- Полезные методические материалы и видеозаписи.
- Общение с коллегами в неформальной обстановке за чашечкой кофе.
- Совместное обсуждение наболевших проблем.
50+
Популярных
лекторов
лекторов
со скидкой
бесплатно
Наша цель — избавить вас от рутинных задач и обеспечить комфортные условия для продуктивной работы с системой КонсультантПлюс
Экономим ваши деньги
Мы можем гарантировать комплексную защиту предпринимательской деятельности от текущих и потенциальных угроз, которые могут привести к экономическим потерям.
Экономим ваше время
Вам не придется изучать десятки документов и судебных решений. Наши специалисты оперативно найдут и отправят вам необходимые готовые решения.
Следим за изменениями в законодательстве
Система КонсультантПлюс постоянно обновляется и содержит самые актуальные материалы, но, чтобы вы точно ничего не упустили, мы также будем оповещать вас о важных нововведениях.
Минимизируем риски
Мы минимизируем риски непредвиденных расходов на штрафы и судебные иски, помогаем успешно проходить все проверки и решаем все вопросы с налоговой еще до их появления.
Помогаем повышать проф. уровень
Вы сможете посещать регулярные семинары от ведущих экспертов, а также повышать квалификацию на курсах ИПБР, налоговых консультантов и других со скидками у наших партнёров.
Попробовать бесплатно
Вы можете довериться нашим специалистам, ведь они сами являются авторами материалов в системе КонсультантПлюс
3 000
вопросов в среднем
решаем каждый месяц
95%
клиентов считают наш сервис однозначно полезным
Бесплатный тест-драйв системы
30 лет
успешной работы на рынке правовой поддержки
ТЛС-ГРУП — это не просто компания, это дружный коллектив настоящих профессионалов
Компаний нам уже доверяют, вот некоторые среди них:
4 500
+
Получите бесплатный пробный доступ к системе и убедитесь в качестве наших услуг сами!
Вы сможете не только познакомиться системой, но и оценить уровень поддержки от наших специалистов. Оставьте заявку, и мы вышлем вам коммерческое предложение, полный прайс лист и индивидуальный расчет стоимости.
Отправляя форму вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Оставить заявку
КонсультантПлюс универсальная кейс-система с готовыми решениями практически всех вопросов
Cамая полная база информации
Миллионы документов, фирменные разъяснения, удобный и быстрый поиск, понятный интерфейс и современное ПО.
Более 30 лет на рынке
Сейчас это самая популярная справочно-правовая система по исследованию ВЦИОМ.
Оперативные обновления
Непрерывное и оперативное поступление новых документов за счет прямых договоров с органами власти.
законодательство
судебная практика
ФИНАНСОВЫЕ И КАДРОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
КОММЕНТАРИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
КОНСУЛЬТАЦИИ ДЛЯ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
законодательство
судебная практика
ТЕХНИЧЕСКИЕ НОРМЫ И ПРАВИЛА
ПРОЕКТЫ ПРАВОВЫХ АКТОВ
фОРМЫ ДОКУМЕНТОВ
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ
Конструктор договоров
ТЕХНИЧЕСКИЕ НОРМЫ И ПРАВИЛА
ПРОЕКТЫ ПРАВОВЫХ АКТОВ
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ
Конструктор договоров
ТЕХНИЧЕСКИЕ НОРМЫ И ПРАВИЛА
ПРОЕКТЫ ПРАВОВЫХ АКТОВ
ТЕХНИЧЕСКИЕ НОРМЫ И ПРАВИЛА
ПРОЕКТЫ ПРАВОВЫХ АКТОВ
фОРМЫ ДОКУМЕНТОВ
КОНСУЛЬТАЦИИ ДЛЯ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
законодательство
судебная практика
Программные продукты КонсультантПлюс
Специальное предложение — полезные сборники по самым популярным вопросам от наших экспертов
Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
Воинский учет: как вести и отчитываться
Как принять на работу иностранца
ЕНС и ЕНП: что, где и когда должно отражаться
Налог на самозанятых: основные правила
ФСБУ 14/2022
«Нематериальные активы»
«Нематериальные активы»
Попробуйте нас в деле! Оставьте заявку, чтобы протестировать наш полный сервис
Сделать первый шаг
Посмотрите, какие вопросы наших клиентов мы решаем:
Физическое лицо дает процентный займ юридическому. Какое налогообложение у физлица? Облагаются ли проценты страховыми взносами?
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Голдобина Валерия
Если сотрудник принимается на 0,1 ставки, какую зарплату указывать в трудовом договоре и приказе?
Отвечает руководитель
«Линии консультаций»
«Линии консультаций»
Кузнецова Виктория
Можно ли брать ежегодный отпуск с понедельника по пятницу, исключая субботу и воскресенье?
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Пивень Александра
Имеет ли право отдел кадров хранить в личном деле работника копии документов работника?
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Голдобина Валерия
ИП на патенте закрывается. Как
налоговая пересчитает патент. Необходимо подать заявление на перерасчет или все произойдет на основании заявления о прекращении деятельности?
налоговая пересчитает патент. Необходимо подать заявление на перерасчет или все произойдет на основании заявления о прекращении деятельности?
Отвечает юрисконсульт
«Линии консультаций»
«Линии консультаций»
Титаева Надежда
Может ли быть подписано соглашение о взаимозачете встречных требований между резидентом РФ и не резидентом?
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Пивень Александра
Есть ли ограничения по количеству рабочих часов совершеннолетнего работника, который работает и учится на очном отделении?
Отвечает юрисконсульт
«Линии консультаций»
«Линии консультаций»
Титаева Надежда
Физическое лицо дает процентный займ юридическому. Какое налогообложение у физлица? Облагаются ли проценты страховыми взносами?
ОТВЕТ
Полагаем, в описанной ситуации у физлица возникает доход, облагаемый НДФЛ. Юридическое лицо будет выступать налоговым агентом и должен удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.
Выплаты по договору займа и выплаченные проценты не признаются объектом обложения страховыми взносами.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Полезно прописать в договоре процентного займа условие о том, что заемщик исчисляет и удерживает НДФЛ, так как оно предупреждает заимодавца о том, что он получит сумму процентов не в полном объеме.
Дело в том, что проценты признаются доходом заимодавца, а вы - налоговым агентом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448). Из суммы процентов необходимо удержать НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
День выплаты процентов является фактическим днем получения дохода заимодавца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
ПРИМЕР ФОРМУЛИРОВКИ УСЛОВИЯ
"Заемщик как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% из суммы процентов за пользование займом при их фактической выплате заимодавцу (п. 4 ст. 226 НК РФ)".
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}
ДОХОД ПО ДОГОВОРАМ ЗАЙМА У ФИЗЛИЦА МОЖЕТ ВОЗНИКАТЬ:
1. когда физлицо предоставляет заем. Проценты по займу, выплачиваемые физлицу, всегда облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). По мнению Минфина России, удерживать НДФЛ нужно даже в том случае, если заем дает физлицо, зарегистрированное как ИП (Письмо от 01.02.2016 N 03-04-06/4448);
2. когда физлицо получает заем под небольшие проценты или вообще беспроцентный заем. В этом случае у физлица может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ по особым правилам.
Ставка НДФЛ с процентов по займу, выплачиваемых физлицу, зависит от размера дохода. Если доходы не превысили 5 млн руб., то применяется ставка НДФЛ 13%. В отношении доходов, превышающих пороговую сумму, действует повышенная ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для нерезидентов налоговая ставка по общему правилу составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговой базой будет сумма процентов, которую вы выплачиваете физлицу. При расчете налоговой базы вы можете предоставить физлицу-резиденту только стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, ст. 218 НК РФ). Имущественные и социальные вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ), а право на профессиональный вычет в случае получения доходов по договору займа ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
Нерезидентам РФ вычеты не полагаются (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Чтобы рассчитать сумму НДФЛ для резидентов РФ нужно будет доходы уменьшить на вычеты, а затем полученный результат умножить на соответствующую ставку (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ). Для нерезидентов РФ сумма налога определяется так: налоговая база (без уменьшения на вычеты) умножается на ставку 30% (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Удержать НДФЛ нужно в день выплаты процентов и перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы процентов физлицу отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" с указанием кода дохода 1011 (п. 5.8 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
В расчете 6-НДФЛ в разд. 2 проценты физлицам-резидентам отражаются вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, разд. IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
В разд. 1 укажите срок перечисления и сумму налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Голдобина Валерия
Полагаем, в описанной ситуации у физлица возникает доход, облагаемый НДФЛ. Юридическое лицо будет выступать налоговым агентом и должен удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.
Выплаты по договору займа и выплаченные проценты не признаются объектом обложения страховыми взносами.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Полезно прописать в договоре процентного займа условие о том, что заемщик исчисляет и удерживает НДФЛ, так как оно предупреждает заимодавца о том, что он получит сумму процентов не в полном объеме.
Дело в том, что проценты признаются доходом заимодавца, а вы - налоговым агентом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448). Из суммы процентов необходимо удержать НДФЛ 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
День выплаты процентов является фактическим днем получения дохода заимодавца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
ПРИМЕР ФОРМУЛИРОВКИ УСЛОВИЯ
"Заемщик как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% из суммы процентов за пользование займом при их фактической выплате заимодавцу (п. 4 ст. 226 НК РФ)".
Готовое решение: Что учесть юридическому лицу при заключении договора денежного займа с заимодавцем - физическим лицом (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}
ДОХОД ПО ДОГОВОРАМ ЗАЙМА У ФИЗЛИЦА МОЖЕТ ВОЗНИКАТЬ:
1. когда физлицо предоставляет заем. Проценты по займу, выплачиваемые физлицу, всегда облагаются НДФЛ, поскольку они признаются его доходом (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). По мнению Минфина России, удерживать НДФЛ нужно даже в том случае, если заем дает физлицо, зарегистрированное как ИП (Письмо от 01.02.2016 N 03-04-06/4448);
2. когда физлицо получает заем под небольшие проценты или вообще беспроцентный заем. В этом случае у физлица может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ по особым правилам.
Ставка НДФЛ с процентов по займу, выплачиваемых физлицу, зависит от размера дохода. Если доходы не превысили 5 млн руб., то применяется ставка НДФЛ 13%. В отношении доходов, превышающих пороговую сумму, действует повышенная ставка 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для нерезидентов налоговая ставка по общему правилу составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговой базой будет сумма процентов, которую вы выплачиваете физлицу. При расчете налоговой базы вы можете предоставить физлицу-резиденту только стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, ст. 218 НК РФ). Имущественные и социальные вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ), а право на профессиональный вычет в случае получения доходов по договору займа ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
Нерезидентам РФ вычеты не полагаются (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Чтобы рассчитать сумму НДФЛ для резидентов РФ нужно будет доходы уменьшить на вычеты, а затем полученный результат умножить на соответствующую ставку (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225 НК РФ). Для нерезидентов РФ сумма налога определяется так: налоговая база (без уменьшения на вычеты) умножается на ставку 30% (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Удержать НДФЛ нужно в день выплаты процентов и перечислить в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы процентов физлицу отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" с указанием кода дохода 1011 (п. 5.8 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
В расчете 6-НДФЛ в разд. 2 проценты физлицам-резидентам отражаются вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, которые облагаются по ставке 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ, разд. IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
В разд. 1 укажите срок перечисления и сумму налога за последние три месяца отчетного периода (п. 3.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Голдобина Валерия
Если сотрудник принимается на 0,1 ставки, какую зарплату указывать в трудовом договоре и приказе?
ОТВЕТ
Размеры окладов по должностям указываются полностью. Если работник принимается на работу в режиме неполного рабочего времени (на неполную ставку), то в трудовом договоре необходимо указать тот размер оклада, который указан в штатном расписании организации. Заработная плата такому работнику будет начисляться пропорционально отработанному времени, о чем также дополнительно указывается в трудовом договоре. Приказ о приеме на работу следует оформить в соответствии с условиями заключенного трудового договора.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор условиями.
В соответствии с ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).
Согласно ч. 3 ст. 93 ТК РФ при работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.
В соответствии с ч. 1 ст. 68 ТК РФ прием на работу оформляется трудовым договором. Работодатель вправе издать на основании заключенного трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.
{Вопрос: Работник принят на работу на 0,5 ставки (по совместительству). Норма часов в месяц установлена исходя из полставки. Какой размер оклада указывать при приеме на работу совместителю в приказе о приеме и трудовом договоре - полный или из расчета полставки? ("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022) {КонсультантПлюс}}
В трудовых договорах указывается, в частности, что работники приняты на условиях неполного рабочего времени с конкретной продолжительностью рабочего времени, указанием рабочих и выходных дней и часов работы. Размеры окладов по должностям указываются полностью. Также указывается, что оплата производится пропорционально отработанному времени. Содержание приказов о приеме на работу (в случае их издания) должно соответствовать условиям заключенных трудовых договоров.
В трудовом договоре обязательно должны быть указаны условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ (ч. 3 ст. 93 ТК РФ).
Из приведенных выше норм следует, что оклад в трудовом договоре указывается полностью, то есть согласно штатному расписанию исходя из полной ставки, а заработную плату работники будут получать пропорционально отработанному времени (в данном случае исходя из 0,1 ставки), о чем также следует указать в трудовом договор
Отвечает руководитель «Линии консультаций»
Кузнецова Виктория
Размеры окладов по должностям указываются полностью. Если работник принимается на работу в режиме неполного рабочего времени (на неполную ставку), то в трудовом договоре необходимо указать тот размер оклада, который указан в штатном расписании организации. Заработная плата такому работнику будет начисляться пропорционально отработанному времени, о чем также дополнительно указывается в трудовом договоре. Приказ о приеме на работу следует оформить в соответствии с условиями заключенного трудового договора.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор условиями.
В соответствии с ч. 1 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).
Согласно ч. 3 ст. 93 ТК РФ при работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.
В соответствии с ч. 1 ст. 68 ТК РФ прием на работу оформляется трудовым договором. Работодатель вправе издать на основании заключенного трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.
{Вопрос: Работник принят на работу на 0,5 ставки (по совместительству). Норма часов в месяц установлена исходя из полставки. Какой размер оклада указывать при приеме на работу совместителю в приказе о приеме и трудовом договоре - полный или из расчета полставки? ("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022) {КонсультантПлюс}}
В трудовых договорах указывается, в частности, что работники приняты на условиях неполного рабочего времени с конкретной продолжительностью рабочего времени, указанием рабочих и выходных дней и часов работы. Размеры окладов по должностям указываются полностью. Также указывается, что оплата производится пропорционально отработанному времени. Содержание приказов о приеме на работу (в случае их издания) должно соответствовать условиям заключенных трудовых договоров.
В трудовом договоре обязательно должны быть указаны условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ (ч. 3 ст. 93 ТК РФ).
Из приведенных выше норм следует, что оклад в трудовом договоре указывается полностью, то есть согласно штатному расписанию исходя из полной ставки, а заработную плату работники будут получать пропорционально отработанному времени (в данном случае исходя из 0,1 ставки), о чем также следует указать в трудовом договор
Отвечает руководитель «Линии консультаций»
Кузнецова Виктория
Можно ли брать ежегодный отпуск с понедельника по пятницу, исключая субботу и воскресенье?
ОТВЕТ
Ежегодный отпуск по взаимному согласию работника и работодателя можно разделить на любое количество частей и, например, предоставить часть отпуска только по рабочим дням (с понедельника по пятницу), а выходные не включать (закон это не ограничивает).
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ.
Ежегодный отпуск можно разделить на любое количество частей и, например, предоставить часть отпуска только по рабочим дням (с понедельника по пятницу), а выходные не включать (закон это не ограничивает). Но учитывайте некоторые нюансы.
Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен только на то количество частей, которое вы определите по соглашению с работником. Не рекомендуем чрезмерно дробить отпуск, так как работник не сможет полноценно отдохнуть и восстановить свои силы (ч. 1 ст. 125 ТК РФ, Письма Минтруда России от 08.07.2021 N 14-2/ООГ-6477, Роструда от 17.07.2009 N 2143-6-1).
Готовое решение: Как разделить ежегодный отпуск на части (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}
Вопрос: Может ли работник при разделении отпуска на части (исключая одну часть - 14 дней) требовать от работодателя предоставить части отпуска по рабочим дням (с понедельника по пятницу), а выходные не включать? И может ли работодатель настаивать на включении в части отпуска выходных дней (чтобы работник не отсутствовал большее количество рабочих дней)?
Ответ: 1. Да, может, однако работодатель вправе отказать работнику, поскольку разделение ежегодного оплачиваемого отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя, а не по указанию какой-либо из сторон трудового договора.
Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).
2. Работодатель вправе предложить работнику включить в часть оплачиваемого отпуска выходные дни.
Отвечает зам.руководитель «Линии консультаций»
Пивень Александра
Ежегодный отпуск по взаимному согласию работника и работодателя можно разделить на любое количество частей и, например, предоставить часть отпуска только по рабочим дням (с понедельника по пятницу), а выходные не включать (закон это не ограничивает).
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ.
Ежегодный отпуск можно разделить на любое количество частей и, например, предоставить часть отпуска только по рабочим дням (с понедельника по пятницу), а выходные не включать (закон это не ограничивает). Но учитывайте некоторые нюансы.
Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен только на то количество частей, которое вы определите по соглашению с работником. Не рекомендуем чрезмерно дробить отпуск, так как работник не сможет полноценно отдохнуть и восстановить свои силы (ч. 1 ст. 125 ТК РФ, Письма Минтруда России от 08.07.2021 N 14-2/ООГ-6477, Роструда от 17.07.2009 N 2143-6-1).
Готовое решение: Как разделить ежегодный отпуск на части (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}
Вопрос: Может ли работник при разделении отпуска на части (исключая одну часть - 14 дней) требовать от работодателя предоставить части отпуска по рабочим дням (с понедельника по пятницу), а выходные не включать? И может ли работодатель настаивать на включении в части отпуска выходных дней (чтобы работник не отсутствовал большее количество рабочих дней)?
Ответ: 1. Да, может, однако работодатель вправе отказать работнику, поскольку разделение ежегодного оплачиваемого отпуска возможно только по взаимному согласию работника и работодателя, а не по указанию какой-либо из сторон трудового договора.
Если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).
2. Работодатель вправе предложить работнику включить в часть оплачиваемого отпуска выходные дни.
Отвечает зам.руководитель «Линии консультаций»
Пивень Александра
ИП на патенте закрывается. Как налоговая пересчитает патент. Необходимо подать заявление на перерасчет или все произойдет на основании заявления о прекращении деятельности?
ОТВЕТ
Утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия режима ПСН для данного лица.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ.
По общему правилу утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия режима ПСН для данного лица (ПСН применяется ИП).
{Вопрос: О порядке прекращения ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН; об утрате права на применение ПСН в случае нарушения ИП сроков уплаты налога. (Письмо ФНС России от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10744@) {КонсультантПлюс}}
…в соответствии с п. 5 ст. 84 НК РФ в случаях прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговом органе по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
В связи с этим по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, означает одновременное прекращение индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся указанный специальный налоговый режим.
В связи с этим, если физическое лицо снято с учета в налоговом органе в связи с прекращением его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до истечения срока действия патента, величина налога, уплачиваемого при применении ПСН, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности с даты начала действия патента до даты снятия физического лица с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (данная позиция подтверждена Письмом Минфина России от 01.03.2019 N 03-11-09/13546 (направлено Письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9272@)).
{Вопрос: ИП применяет ПСН, патент получен на год. Вправе ли он прекратить регистрацию в качестве ИП и продолжить эту деятельность в качестве физлица, применяя НПД? Предусмотрен ли возврат уплаченного налога по патенту? (Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2021) {КонсультантПлюс}}
2. Как пересчитать стоимость патента при закрытии ИП на ПСН
При закрытии ИП до окончания срока действия патента его стоимость нужно пересчитать исходя из количества дней, которые ИП отработал с момента начала действия патента до даты снятия с учета в налоговых органах в качестве ИП (Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-11-09/13546 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9272@)).
Специальный порядок пересчета стоимости патента при закрытии ИП Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. Полагаем, пересчитывать ее нужно в том же порядке, что и в случае досрочного прекращения вида деятельности, в отношении которого применялась ПСН, а именно (п. 3 ст. 346.49, п. 1 ст. 346.51 НК РФ)
Если планируете уменьшать исчисленную сумму налога на страховые взносы за себя и за работников, то, на наш взгляд, эти взносы нужно уплатить до закрытия ИП. Дело в том, что из пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ следует, что для уменьшения налога на страховые взносы эти взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде, за который рассчитан налог. При этом налоговым периодом при закрытии ИП будет период с даты начала действия патента до даты снятия с учета в налоговом органе лица в качестве ИП (по аналогии с налоговым периодом при прекращении вида деятельности, по которому применялась ПСН) (п. 3 ст. 346.49 НК РФ). Поэтому, если вы заплатите взносы уже после закрытия ИП, условие, предусмотренное пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, выполнено не будет и налоговые органы могут отказать в уменьшении налога. Аналогичные разъяснения Минфин России дает налогоплательщикам на УСН с объектом "доходы", у которых порядок уменьшения налога на страховые взносы схож с порядком на ПСН (Письмо Минфина России от 27.10.2021 N 03-11-11/86919).
Специального срока оплаты патента при закрытии ИП не предусмотрено. Полагаем, что оплатить патент нужно в сроки, указанные в нем, но не позднее окончания срока действия патента, то есть даты закрытия ИП. Это следует из п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
Если после пересчета стоимости оплаченного патента у вас возникла переплата налога, то вы можете зачесть ее или вернуть в общем порядке (ст. 78 НК РФ).
Отвечает юрисконсульт «Линии консультаций»
Титаева Надежда
Утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия режима ПСН для данного лица.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ.
По общему правилу утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия режима ПСН для данного лица (ПСН применяется ИП).
{Вопрос: О порядке прекращения ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН; об утрате права на применение ПСН в случае нарушения ИП сроков уплаты налога. (Письмо ФНС России от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10744@) {КонсультантПлюс}}
…в соответствии с п. 5 ст. 84 НК РФ в случаях прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговом органе по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
В связи с этим по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, означает одновременное прекращение индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся указанный специальный налоговый режим.
В связи с этим, если физическое лицо снято с учета в налоговом органе в связи с прекращением его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до истечения срока действия патента, величина налога, уплачиваемого при применении ПСН, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности с даты начала действия патента до даты снятия физического лица с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (данная позиция подтверждена Письмом Минфина России от 01.03.2019 N 03-11-09/13546 (направлено Письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9272@)).
{Вопрос: ИП применяет ПСН, патент получен на год. Вправе ли он прекратить регистрацию в качестве ИП и продолжить эту деятельность в качестве физлица, применяя НПД? Предусмотрен ли возврат уплаченного налога по патенту? (Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2021) {КонсультантПлюс}}
2. Как пересчитать стоимость патента при закрытии ИП на ПСН
При закрытии ИП до окончания срока действия патента его стоимость нужно пересчитать исходя из количества дней, которые ИП отработал с момента начала действия патента до даты снятия с учета в налоговых органах в качестве ИП (Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-11-09/13546 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 17.05.2019 N СД-4-3/9272@)).
Специальный порядок пересчета стоимости патента при закрытии ИП Налоговым кодексом РФ не предусмотрен. Полагаем, пересчитывать ее нужно в том же порядке, что и в случае досрочного прекращения вида деятельности, в отношении которого применялась ПСН, а именно (п. 3 ст. 346.49, п. 1 ст. 346.51 НК РФ)
Если планируете уменьшать исчисленную сумму налога на страховые взносы за себя и за работников, то, на наш взгляд, эти взносы нужно уплатить до закрытия ИП. Дело в том, что из пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ следует, что для уменьшения налога на страховые взносы эти взносы должны быть уплачены в том же налоговом периоде, за который рассчитан налог. При этом налоговым периодом при закрытии ИП будет период с даты начала действия патента до даты снятия с учета в налоговом органе лица в качестве ИП (по аналогии с налоговым периодом при прекращении вида деятельности, по которому применялась ПСН) (п. 3 ст. 346.49 НК РФ). Поэтому, если вы заплатите взносы уже после закрытия ИП, условие, предусмотренное пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, выполнено не будет и налоговые органы могут отказать в уменьшении налога. Аналогичные разъяснения Минфин России дает налогоплательщикам на УСН с объектом "доходы", у которых порядок уменьшения налога на страховые взносы схож с порядком на ПСН (Письмо Минфина России от 27.10.2021 N 03-11-11/86919).
Специального срока оплаты патента при закрытии ИП не предусмотрено. Полагаем, что оплатить патент нужно в сроки, указанные в нем, но не позднее окончания срока действия патента, то есть даты закрытия ИП. Это следует из п. 3 ст. 346.49, п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
Если после пересчета стоимости оплаченного патента у вас возникла переплата налога, то вы можете зачесть ее или вернуть в общем порядке (ст. 78 НК РФ).
Отвечает юрисконсульт «Линии консультаций»
Титаева Надежда
Имеет ли право отдел кадров хранить в личном деле работника копии документов работника?
ОТВЕТ
Контролирующие органы и суды считают такое хранение обработкой персональных данных, избыточных по отношению к заявленным целям обработки. В связи с этим, рекомендуется все нужные данные из документов вносить в личную карточку, в противном случае есть риск привлечения к ответственности.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Копии паспорта, военного билета и других документов сотрудника, не связанных с работой, в личном деле хранить не надо. Все нужные вам данные из документов внесите в личную карточку.
{Типовая ситуация: Как вести личные дела работников (Издательство "Главная книга", 2021) {КонсультантПлюс}}
Ситуация из практики. Можно ли хранить копии документов в личном деле работника?Хранить копии документов (паспорта, СНИЛС, трудовой книжки) работника в его личном деле работодатель может, если работник дал согласие на хранение и обработку персональных данных (Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за II квартал 2017 г. (утв. Рострудом)).
Вместе с тем Роскомнадзор считает такое хранение обработкой персональных данных, избыточных по отношению к заявленным целям обработки, что нарушает ч. 5 ст. 5 Закона N 152-ФЗ. Аналогичной позиции придерживаются суды. Так, в Постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2014 N 15АП-22502/2013 по делу N А53-12557/2013, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.04.2014 по делу N А53-13327/2013 указано, что собирая и храня в документах кадрового учета копии страниц паспорта, военного билета и других документов, которые содержат персональные данные работника, организация превысила объем обрабатываемых персональных данных.
Учитывая неоднозначность позиции по рассматриваемому вопросу, рекомендуем не хранить в личных делах работников документы, содержащие их персональные данные, если такая необходимость не установлена нормативно. Это позволит избежать ответственности по ч. 1 - 2.1 ст. 13.11 КоАП РФ.
Путеводитель по кадровым вопросам. Персональные данные работников {КонсультантПлюс}
При заключении трудового договора гражданин, поступающий на работу, предъявляет работодателю паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность (ст. 65 ТК РФ, Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.04.2019 N 53 "О классификаторе видов документов, удостоверяющих личность").
Требование, а также возможность снятия копий паспорта, как и обязанности их хранения, трудовым законодательством не предусмотрены.
Вместе с тем паспорт гражданина РФ содержит персональные данные работника, а хранение копий паспорта подпадает под понятие "обработка персональных данных" (ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ (далее - Закон N 152-ФЗ)).
Обработка персональных данных работника может осуществляться исключительно в целях обеспечения соблюдения законов и иных нормативных правовых актов, содействия работникам в трудоустройстве, получении образования и продвижении по службе, обеспечения личной безопасности работников, контроля количества и качества выполняемой работы и обеспечения сохранности имущества (п. 1 ст. 86 ТК РФ).
Одним из принципов обработки персональных данных является то, что содержание и объем обрабатываемых персональных данных должны соответствовать заявленным целям обработки (ч. 5 ст. 5 Закона N 152-ФЗ). Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки.
Таким образом, само по себе наличие у работодателя копий документов работников может свидетельствовать об избыточности информации о работниках (их персональных данных) по сравнению с требуемыми действующим законодательством.
Обработка персональных данных в рассматриваемом случае может осуществляться только с согласия субъекта персональных данных (п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона N 152-ФЗ).
Таким образом, собирая и храня в документах по кадровому учету копии страниц паспорта работника, работодатель превышает объем обрабатываемых персональных данных работника, установленный Конституцией РФ, ТК РФ и иными федеральными законами (п. 2 ст. 86 ТК РФ).
Подобный вывод также был сделан и в судебной практике, в частности в Постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2014 N 15АП-22502/2013 по делу N А53-12557/2013, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.04.2014 по делу N А53-13327/2013.
За обработку персональных данных, несовместимую с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 13.11 и ст. 17.13 КоАП РФ, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, предусмотрен штраф (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ):
Таким образом, работодатель не вправе хранить копию паспорта работника в его личном деле. Хранение копии паспорта работника может быть признано нарушением законодательства в области персональных данных и повлечь ответственность, предусмотренную ч. 1, 1.1 ст. 13.11 КоАП РФ.
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Голдобина Валерия
Контролирующие органы и суды считают такое хранение обработкой персональных данных, избыточных по отношению к заявленным целям обработки. В связи с этим, рекомендуется все нужные данные из документов вносить в личную карточку, в противном случае есть риск привлечения к ответственности.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Копии паспорта, военного билета и других документов сотрудника, не связанных с работой, в личном деле хранить не надо. Все нужные вам данные из документов внесите в личную карточку.
{Типовая ситуация: Как вести личные дела работников (Издательство "Главная книга", 2021) {КонсультантПлюс}}
Ситуация из практики. Можно ли хранить копии документов в личном деле работника?Хранить копии документов (паспорта, СНИЛС, трудовой книжки) работника в его личном деле работодатель может, если работник дал согласие на хранение и обработку персональных данных (Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за II квартал 2017 г. (утв. Рострудом)).
Вместе с тем Роскомнадзор считает такое хранение обработкой персональных данных, избыточных по отношению к заявленным целям обработки, что нарушает ч. 5 ст. 5 Закона N 152-ФЗ. Аналогичной позиции придерживаются суды. Так, в Постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2014 N 15АП-22502/2013 по делу N А53-12557/2013, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.04.2014 по делу N А53-13327/2013 указано, что собирая и храня в документах кадрового учета копии страниц паспорта, военного билета и других документов, которые содержат персональные данные работника, организация превысила объем обрабатываемых персональных данных.
Учитывая неоднозначность позиции по рассматриваемому вопросу, рекомендуем не хранить в личных делах работников документы, содержащие их персональные данные, если такая необходимость не установлена нормативно. Это позволит избежать ответственности по ч. 1 - 2.1 ст. 13.11 КоАП РФ.
Путеводитель по кадровым вопросам. Персональные данные работников {КонсультантПлюс}
При заключении трудового договора гражданин, поступающий на работу, предъявляет работодателю паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность (ст. 65 ТК РФ, Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.04.2019 N 53 "О классификаторе видов документов, удостоверяющих личность").
Требование, а также возможность снятия копий паспорта, как и обязанности их хранения, трудовым законодательством не предусмотрены.
Вместе с тем паспорт гражданина РФ содержит персональные данные работника, а хранение копий паспорта подпадает под понятие "обработка персональных данных" (ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ (далее - Закон N 152-ФЗ)).
Обработка персональных данных работника может осуществляться исключительно в целях обеспечения соблюдения законов и иных нормативных правовых актов, содействия работникам в трудоустройстве, получении образования и продвижении по службе, обеспечения личной безопасности работников, контроля количества и качества выполняемой работы и обеспечения сохранности имущества (п. 1 ст. 86 ТК РФ).
Одним из принципов обработки персональных данных является то, что содержание и объем обрабатываемых персональных данных должны соответствовать заявленным целям обработки (ч. 5 ст. 5 Закона N 152-ФЗ). Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки.
Таким образом, само по себе наличие у работодателя копий документов работников может свидетельствовать об избыточности информации о работниках (их персональных данных) по сравнению с требуемыми действующим законодательством.
Обработка персональных данных в рассматриваемом случае может осуществляться только с согласия субъекта персональных данных (п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона N 152-ФЗ).
Таким образом, собирая и храня в документах по кадровому учету копии страниц паспорта работника, работодатель превышает объем обрабатываемых персональных данных работника, установленный Конституцией РФ, ТК РФ и иными федеральными законами (п. 2 ст. 86 ТК РФ).
Подобный вывод также был сделан и в судебной практике, в частности в Постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2014 N 15АП-22502/2013 по делу N А53-12557/2013, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.04.2014 по делу N А53-13327/2013.
За обработку персональных данных, несовместимую с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 13.11 и ст. 17.13 КоАП РФ, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, предусмотрен штраф (ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ):
- на должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб.;
- на юридических лиц - от 60 000 до 100 000 руб.
Таким образом, работодатель не вправе хранить копию паспорта работника в его личном деле. Хранение копии паспорта работника может быть признано нарушением законодательства в области персональных данных и повлечь ответственность, предусмотренную ч. 1, 1.1 ст. 13.11 КоАП РФ.
Отвечает зам. руководителя «Линии консультаций»
Голдобина Валерия
Может ли быть подписано соглашение о взаимозачете встречных требований между резидентом РФ и не резидентом?
ОТВЕТ
Зачет между резидентом и нерезидентом можно провести, если он, в частности, не нарушает Закон о валютном регулировании.
По общему правилу при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной или российской валюты взаймы нерезидентам резиденты обязаны своевременно обеспечить получение (возврат) причитающейся им валюты от нерезидентов (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Зачет является способом прекращения обязательств, для которого достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Он не предполагает получения (возврата) валюты. Поэтому если резидент совершает зачет, то он нарушает указанную обязанность. За это его могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а в некоторых случаях - к уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ. Однако из этого правила есть исключения (ч. 2, 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании, ч. 4, 5 ст. 2 Закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ). Если ваша ситуация относится к исключениям, валютное законодательство допускает прекратить обязательство зачетом.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Зачет между резидентом и нерезидентом можно провести, если он, в частности, не нарушает Закон о валютном регулировании.
По общему правилу при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной или российской валюты взаймы нерезидентам резиденты обязаны своевременно обеспечить получение (возврат) причитающейся им валюты от нерезидентов (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Зачет является способом прекращения обязательств, для которого достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Он не предполагает получения (возврата) валюты. Поэтому если резидент совершает зачет, то он нарушает указанную обязанность. За это его могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а в некоторых случаях - к уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ.
Однако из этого правила есть исключения (ч. 2, 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании, ч. 4, 5 ст. 2 Закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ). Если ваша ситуация относится к исключениям, валютное законодательство допускает прекратить обязательство зачетом. В частности, резиденты вправе не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках при зачете:
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
Следует отметить, что с 01.03.2022 в общем случае запрещается, в частности, предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа, зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в иностранных банках и иных организациях финансового рынка (за исключением случаев зачисления резидентами рублей на свои банковские счета (вклады), открытые в иностранных банках, в том числе случаев последующей конвертации рублей, поступивших на эти счета, в валюту и ее зачисления на банковские счета (вклады) резидентов в валюте, открытые в иностранных банках). При этом указанные операции могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.
Исполнение обязательств по внешнеторговым экспортным контрактам возможно путем зачисления денежных средств от нерезидентов на банковские счета в уполномоченных банках либо без такового в случаях, предусмотренных п. п. 2, 4, 5, 7, 9, 11 и 13 ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ)). Также с 02.03.2022 введен особый порядок осуществления сделок (операций) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов (в рублях) (п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79, п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81, Информация Банка России, Официальные разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, от 04.04.2022 N 3-ОР, от 16.04.2022 N 4-ОР, Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 10.03.2022 N 7 (доведена Минфином России 12.03.2022 N 05-06-10/ВН-11081)).
Помимо этого, действует, в частности, временный порядок исполнения обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед некоторыми иностранными кредиторами. Кроме того, по некоторым сделкам с недвижимостью предусматривается особый порядок зачисления денежных средств. А также установлен специальный порядок исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа (Указы Президента РФ от 05.03.2022 N 95, от 31.03.2022 N 172, п. 4, пп. "б" п. 5, п. п. 6, 7 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254, Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р, Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 17.03.2022 N 12 (доведена Минфином России 21.03.2022 N 05-06-10/ВН-12886)).
Зачет встречных требований и валютные операции
К валютным операциям, в частности, относятся (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ):
При зачете встречных требований по контракту между резидентом и нерезидентом не производится денежных расчетов и, соответственно, указанная операция не относится к валютным операциям.
Валютное законодательство прямо не запрещает проводить зачеты между резидентом и нерезидентом, однако в ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ предусмотрено правило репатриации, согласно которому резидент обязан обеспечить своевременное получение на счет в уполномоченном банке соответствующих сумм в иностранной валюте или валюте РФ.
При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);
3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Частями 2, 4 - 8 ст. 19 Закона N 173-ФЗ предусмотрен закрытый перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валютную выручку на свои счета в уполномоченных банках или же признаются исполнившими обязанность по репатриации денежных средств.
Наличие вышеуказанных исключений говорит о том, что по общему правилу все остальные взаимозачеты (не упомянутые среди исключений) ведут к нарушению положений Закона N 173-ФЗ о репатриации.
При этом возможность зачета также может быть предусмотрена временным порядком исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами (п. 8 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254).
Таким образом, по нашему мнению, прекращение встречных требований путем зачета без фактической оплаты будет являться нарушением валютного законодательства РФ и основанием для привлечения резидента к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, за исключением случаев, прямо предусмотренных валютным законодательством.
Отвечает зам.руководитель «Линии консультаций»
Пивень Александра
Зачет между резидентом и нерезидентом можно провести, если он, в частности, не нарушает Закон о валютном регулировании.
По общему правилу при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной или российской валюты взаймы нерезидентам резиденты обязаны своевременно обеспечить получение (возврат) причитающейся им валюты от нерезидентов (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Зачет является способом прекращения обязательств, для которого достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Он не предполагает получения (возврата) валюты. Поэтому если резидент совершает зачет, то он нарушает указанную обязанность. За это его могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а в некоторых случаях - к уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ. Однако из этого правила есть исключения (ч. 2, 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании, ч. 4, 5 ст. 2 Закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ). Если ваша ситуация относится к исключениям, валютное законодательство допускает прекратить обязательство зачетом.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
Зачет между резидентом и нерезидентом можно провести, если он, в частности, не нарушает Закон о валютном регулировании.
По общему правилу при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной или российской валюты взаймы нерезидентам резиденты обязаны своевременно обеспечить получение (возврат) причитающейся им валюты от нерезидентов (ч. 1 ст. 19 Закона о валютном регулировании). Зачет является способом прекращения обязательств, для которого достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Он не предполагает получения (возврата) валюты. Поэтому если резидент совершает зачет, то он нарушает указанную обязанность. За это его могут привлечь к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а в некоторых случаях - к уголовной ответственности по ст. 193 УК РФ.
Однако из этого правила есть исключения (ч. 2, 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании, ч. 4, 5 ст. 2 Закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ). Если ваша ситуация относится к исключениям, валютное законодательство допускает прекратить обязательство зачетом. В частности, резиденты вправе не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках при зачете:
- встречных требований между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
- встречных требований по обязательствам из договоров перестрахования или договоров услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами (п. 5 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании);
- встречных однородных требований по договорам займа между резидентом и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло из предоставления резиденту займа посредством зачисления денег на счет резидента в уполномоченном банке (п. 9 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании).
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
Следует отметить, что с 01.03.2022 в общем случае запрещается, в частности, предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа, зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в иностранных банках и иных организациях финансового рынка (за исключением случаев зачисления резидентами рублей на свои банковские счета (вклады), открытые в иностранных банках, в том числе случаев последующей конвертации рублей, поступивших на эти счета, в валюту и ее зачисления на банковские счета (вклады) резидентов в валюте, открытые в иностранных банках). При этом указанные операции могут осуществляться на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.
Исполнение обязательств по внешнеторговым экспортным контрактам возможно путем зачисления денежных средств от нерезидентов на банковские счета в уполномоченных банках либо без такового в случаях, предусмотренных п. п. 2, 4, 5, 7, 9, 11 и 13 ч. 2 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ)). Также с 02.03.2022 введен особый порядок осуществления сделок (операций) по предоставлению лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия, кредитов и займов (в рублях) (п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79, п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81, Информация Банка России, Официальные разъяснения Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР, от 04.04.2022 N 3-ОР, от 16.04.2022 N 4-ОР, Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 10.03.2022 N 7 (доведена Минфином России 12.03.2022 N 05-06-10/ВН-11081)).
Помимо этого, действует, в частности, временный порядок исполнения обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед некоторыми иностранными кредиторами. Кроме того, по некоторым сделкам с недвижимостью предусматривается особый порядок зачисления денежных средств. А также установлен специальный порядок исполнения иностранными покупателями обязательств перед российскими поставщиками природного газа (Указы Президента РФ от 05.03.2022 N 95, от 31.03.2022 N 172, п. 4, пп. "б" п. 5, п. п. 6, 7 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254, Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р, Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 17.03.2022 N 12 (доведена Минфином России 21.03.2022 N 05-06-10/ВН-12886)).
Зачет встречных требований и валютные операции
К валютным операциям, в частности, относятся (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ):
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
При зачете встречных требований по контракту между резидентом и нерезидентом не производится денежных расчетов и, соответственно, указанная операция не относится к валютным операциям.
Валютное законодательство прямо не запрещает проводить зачеты между резидентом и нерезидентом, однако в ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ предусмотрено правило репатриации, согласно которому резидент обязан обеспечить своевременное получение на счет в уполномоченном банке соответствующих сумм в иностранной валюте или валюте РФ.
При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ);
3) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Частями 2, 4 - 8 ст. 19 Закона N 173-ФЗ предусмотрен закрытый перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять валютную выручку на свои счета в уполномоченных банках или же признаются исполнившими обязанность по репатриации денежных средств.
Наличие вышеуказанных исключений говорит о том, что по общему правилу все остальные взаимозачеты (не упомянутые среди исключений) ведут к нарушению положений Закона N 173-ФЗ о репатриации.
При этом возможность зачета также может быть предусмотрена временным порядком исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами (п. 8 Указа Президента РФ от 04.05.2022 N 254).
Таким образом, по нашему мнению, прекращение встречных требований путем зачета без фактической оплаты будет являться нарушением валютного законодательства РФ и основанием для привлечения резидента к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, за исключением случаев, прямо предусмотренных валютным законодательством.
Отвечает зам.руководитель «Линии консультаций»
Пивень Александра
Есть ли ограничения по количеству рабочих часов совершеннолетнего работника, который работает и учится на очном отделении?
ОТВЕТ
Нет, каких-либо особенностей по режиму рабочего времени для совершеннолетнего работника, являющегося студентом очного отделения, законом не установлено.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
При оформлении трудовых отношений со студентом действует общий порядок приема на работу и подачи сведений персонифицированного учета (ст. 68 ТК РФ, п. 2.1 ст. 6, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Вопрос: Как принять на работу студентов очной формы обучения? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}
Студентам, обучающимся по очной форме обучения по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, предоставляются следующие гарантии (ч. 2 ст. 173 ТК РФ):
Вопрос: Как принять на работу студентов очной формы обучения? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}
Каких-либо особенностей по режиму рабочего времени для совершеннолетнего работника, являющегося студентом очного отделения, законом не установлено.
Правовое обоснование: Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 22 ТК РФ работодатель имеет право заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, иными федеральными законами.
Отвечает юрисконсульт «Линии консультаций»
Титаева Надежда
Нет, каких-либо особенностей по режиму рабочего времени для совершеннолетнего работника, являющегося студентом очного отделения, законом не установлено.
ПРАВОВОЕ ОБОСНОВАНИЕ
При оформлении трудовых отношений со студентом действует общий порядок приема на работу и подачи сведений персонифицированного учета (ст. 68 ТК РФ, п. 2.1 ст. 6, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Вопрос: Как принять на работу студентов очной формы обучения? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}
Студентам, обучающимся по очной форме обучения по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, предоставляются следующие гарантии (ч. 2 ст. 173 ТК РФ):
- дополнительные отпуска без сохранения заработной платы:
- для прохождения промежуточной аттестации - 15 календарных дней в учебном году;
- для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов - четыре месяца;
- для сдачи итоговых государственных экзаменов - один месяц.
Вопрос: Как принять на работу студентов очной формы обучения? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}
Каких-либо особенностей по режиму рабочего времени для совершеннолетнего работника, являющегося студентом очного отделения, законом не установлено.
Правовое обоснование: Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 22 ТК РФ работодатель имеет право заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и на условиях, которые установлены ТК РФ, иными федеральными законами.
Отвечает юрисконсульт «Линии консультаций»
Титаева Надежда
Покоряйте новые вершины вместе с нами — курсы и выездные семинары по всей России
Повышение квалификации
- Курсы ИПБР для бухгалтеров;
- Курсы ИПБР для налоговых консультантов;
- Курсы МСФО;
- Курсы по бухгалтерскому учету и налогообложению;
- Курсы по закупкам;
- Курсы по финансовому менеджменту.
Деловой туризм. Гармоничное сочетание обучения и отдыха.
1-7 сентября 2024
Неделя бухгалтерского и налогового учета для организаций государственного сектора
Сочи, Россия
Получите бесплатный пробный доступ к системе и убедитесь в качестве наших услуг сами!
Вы сможете не только познакомиться с системой, но и оценить уровень поддержки от наших специалистов. Оставьте заявку, и наши специалисты помогут подобрать оптимальный комплект и предложат индивидуальные условия сотрудничества.
Отправляя форму вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Оставить заявку
Подберем нужную конфигурацию и рассчитаем для вас индивидуальное предложение.
Оставьте заявку или свяжитесь с нами напрямую по телефону, почте или через мессенджеры.
Предоставим вам демо-доступ к согласованному комплекту, чтобы вы сами поработали.
Всего три простых шага до получения бесплатного доступа к системе КосультантПлюс
Попробовать бесплатно